Порядок заполнения платежных поручений и уведомлений по НДФЛ и СВ

Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике доводит информацию о порядке заполнения платежных поручений и уведомлений по НДФЛ и СВ. В приложении к письму размещена таблица со сроками предоставления уведомлений и ссылки на Промостраницу ЕНС.

Особенности заполнения платежного поручения

При формировании платежного поручения плательщик обязан заполнить все реквизиты, необходимые для однозначного определения налоговым органом принадлежности денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и соответствующей обязанности.

В части указания реквизитов по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам необходимо учитывать следующее.

В поле «101» (статус) указывается «02»;
В поле «102» (КПП) указывается КПП головной организации или ее обособленного подразделения, за которое производится перечисление налога.
Сведения о получателе средств и его банковских реквизитах заполните по общим правилам.
В поле «104» (КБК) указывается соответствующий КБК из перечня (ниже по тексту).
В поле 105 (ОКТМО) указывается код соответствующего муниципального образования.
В поле 107 (налоговый период) указывается соответствующий код, соответствующий сроку уплаты (приложение).

Особенности заполнения уведомлений

Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8-/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата предоставления уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов».

Уведомления направляются в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика, крупнейшего налогоплательщика по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, а также на бумаге.

Уведомление содержит данные по плательщику в целом, а именно:

- по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП;

- Код бюджетной классификации (КБК) обязанностей по страховым взносам и налогу на доходы физических лиц, подлежащих уплате;

- код территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО);

- сумму обязательства;

- отчетный (налоговый) период, месяц (квартал);

- отчетный год.

Информация о перечне КБК, необходимых для учета обязательств по уплате страховых взносов и налога на доходы физических лиц, исчисленных с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, отражена ниже по тексту.

Обращаем особое внимание, что для учета страховых взносов, исчисленных в соответствии со статьей 428 Налогового кодекса по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование, а также исчисленных в соответствии со статьей 429 Налогового кодекса по тарифам страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение, в уведомлении необходимо указывать соответствующий КБК.

Информация о сроках представления уведомления, а также периодах, указываемых в уведомлениях отражена в приложении к указанному письму.

В случае, если плательщик страховых взносов и налога на доходы физических лиц ошибся в реквизитах при представлении уведомления, то следует направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами только в отношении той обязанности, по которой допущена ошибка:

Если ошибка допущена в поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов», то следует представить уведомление с теми же реквизитами обязанности, но с указанием верной суммы исчисленных страховых взносов (налога на доходы физических лиц);
Если ошибка допущена в иных реквизитах обязанности, то необходимо представить уведомление с указанием двух обязанностей:

- повторить ошибочные реквизиты обязанности, а в поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» проставить «0»,

- указать новую обязанность с верными реквизитами и суммой исчисленных страховых взносов и налога на доходы физических лиц.

Например, если плательщик ошибся в поле «ОКТМО», то представляет уведомление, в котором указывает две обязанности: с неверным ОКТМО указывает в поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» «0», в обязанности с верным ОКТМО указывает сумму страховых взносов (налога на доходы физических лиц), подлежащую уплате.

Отмечаем, что если плательщик уже ранее представил расчет по страховым взносам (налогу на доходы физических лиц), то уведомление за тот же отчетный (расчетный) период представлять не требуется.

Уведомление представляют только плательщики, имеющие актуальную постановку на учет. В случае снятия плательщика с налогового учета уведомление не представляется.

В случае несвоевременного представления уведомления плаченные денежные средства не будут своевременно распределены в бюджет государственных внебюджетных фондов, что приведет к начислению пени.

Перечень кодов бюджетной классификации для учета обязательств

1. По налогу на доходы физических лиц, уплачиваемого налоговыми агентами
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 22.7, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации	182 1 01 02010 01 1000 110
Налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процента (купона, дисконта), получаемых по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства	182 1 01 02070 01 1000 110
Налог на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 рублей (за исключением налога на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании)	182 1 01 02080 01 1000 110
Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей)	182 1 01 02130 01 1000 110
Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей)	182 1 01 02140 01 1000 110
2. По страховых взносов, исчисленных с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц
Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования	182 1 02 01000 01 1000 160
Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям работников этих организаций	182 1 02 09000 06 1000 160
Взносы, уплачиваемые организациями, использующими труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату ежемесячной доплаты к пенсии, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации	182 1 02 08000 06 1000 160
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях, на выплату страховой пенсии (независимо от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 02 04010 01 1010 160
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 02 04010 01 1020 160
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (независимо от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 02 04020 01 1010 160
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях, на выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 02 04020 01 1020 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, с указанных выплат	182 1 02 10000 01 1000 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, с указанных выплат	182 1 02 11000 01 1000 160

Первоисточник: Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике

Опубликовано

03 апреля 2023
14:40

Распечатать