Заключение № 98 Контрольно-счетного органа Мариинско-Посадского района на проект решения Собрания депутатов Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района Чувашской Республики «О бюджете Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района Чувашской Республики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»

Заключение № 98

Контрольно-счетного органа Мариинско-Посадского района на проект решения Собрания депутатов Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района Чувашской Республики «О бюджете Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района Чувашской Республики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»

от 25.12.2018                                                                                     г. Мариинский Посад

1. Общие положения

Заключение Контрольно-счетного органа Мариинско-Посадского района на проект решения Собрания депутатов Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района Чувашской Республики «О бюджете Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района Чувашской Республики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (далее - Заключение) подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, закона Чувашской Республики «О регулировании бюджетных правоотношений в Чувашской Республике», Положения «О регулировании бюджетных правоотношений в Мариинско-Посадском районе», утвержденного Решением Мариинско-Посадского Собрания депутатов от 18 октября 2013 года № С-12/1 (с изменениями и дополнениями), Положения о Контрольно-счетном органе Мариинско-Посадского района.

Состав показателей, представленных для рассмотрения Собранию депутатов Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района одновременно с проектом решения соответствует требованиям статьи 46 Положения о регулировании бюджетных правоотношений в Мариинско-Посадском районе, утвержденного Мариинско-Посадским Собранием депутатов от 18 октября 2013 года.

Данный проект решения подготовлен в соответствии с Постановлением главы администрации Мариинско-Посадского района Чувашской Республики от 25.06.2015 г. № 424 «О составлении проекта бюджета Мариинско-Посадского района Чувашской Республики на очередной финансовый год и на плановый период», на основании предварительных итогов социально – экономического развития Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района Чувашской Республики за 2018 год, прогноза социально – экономического развития Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района Чувашской Республики на 2019 год, ожидаемой оценки исполнения бюджета в текущем году.

Экспертиза проекта решения проведена Контрольно–счетным органом Мариинско-Посадского района в сравнении первоначальных показателей 2018 г. с планируемыми показателями 2019-2021 годов.

Основные параметры бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района прогнозируются:

на 2019 год: по доходам – 2821,1тыс. рублей, по расходам – 2821,1тыс. рублей, дефицит - 0,0 тыс. рублей;

на 2020 год: по доходам – 2316,7тыс. рублей, по расходам – 2316,7тыс. рублей, в том числе  условно утвержденные расходы 41,3 тыс. рублей, дефицит - 0,0 тыс. рублей;

на 2021 год: по доходам – 2407,3тыс. рублей, по расходам 2407,3тыс. рублей, в том числе  условно утвержденные расходы в сумме 107,3 тыс. рублей, дефицит - 0,0 тыс. рублей.

2. Доходы бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района

Доходная часть бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района на 2019 год составлена в соответствии с требованиями бюджетного и налогового законодательства исходя из основных показателей прогноза социально-экономического развития поселения на 2019 год и оценки поступления доходов в бюджет Кугеевского сельского поселения в 2018 году.

Доходы бюджета Кугеевского сельского поселенияМариинско-Посадского района на 2019 год предусматриваются в объеме 2821,1 тыс. рублей.

Относительно утвержденных доходов на 2018 год (2433,0тыс. рублей) проект решения прогнозирует в 2019 году суммарные доходы больше на 388,1 тыс. рублей или на 15,9%.

Структура доходов бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района на 2019-2021 годы представлена в нижеприведенной таблице.

Структура доходов бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района на 2018-2020 годы

	2018 год	2019 год		2020 год		2021 год
	тыс. рублей	тыс. рублей	в % к предыдущему году	тыс. рублей	в % к предыдущему году	тыс. рублей	в % к предыдущему году
Доходы, всего, тыс. рублей	2433,0	2821,1	116,0	2316,7	82,1	2407,3	103,9
в том числе:
собственные доходы	997,3	1404,2	140,8	1429,8	101,8	1479,4	103,5
доля в общем объеме доходов, %	41,0	49,8		61,7		61,5
безвозмездные поступления	1435,7	1416,8	98,7	886,9	62,6	927,9	104,6
доля в общем объеме доходов, %	59,0	50,2		38,3		38,5

Структура собственных доходов бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района на 2019-2021 год представлена в нижеприведенной таблице.

Структура собственных доходов бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района на 2019-2021 год

	2018 год	2019 год	2020 год	2021 год
Собственные доходы, всего, тыс. рублей	997,3	1404,3	1429,8	1479,4
в том числе:
налоговые доходы	777,3	734,3	759,6	809,0
доля в общем объеме доходов, %	77,9	53,4	52,4	54,0
неналоговые доходы	220,0	670,0	670,2	670,4
доля в общем объеме доходов, %	22,1	46,6	47,6	46,0

Структура налоговых доходов бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района на 2019-2021 годы представлена в нижеприведенной таблице.

Структура налоговых доходов бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района на 2019-2021 год

	2018год	2019год		2020 год		2021 год
	тыс. рублей	тыс. рублей	удельный вес, %	тыс. рублей	удельный вес, %	тыс. рублей	удельный вес, %
Налоговые доходы, всего, тыс. рублей	777,3	734,3	100,0	759,6	100,0	809,0	100
в том числе:
налоги на прибыль, доходы	23,4	27,6	3,8	28,9	3,8	30,3	3,7
налог на товары, реализуемые на территории РФ	350,1	350,1	47,6	350,1	46,1	350,1	43,3
налог на совокупный доход	100,0	9,4	1,3	9,4	1,2	9,4	1,2
налоги на имущество	293,8	337,2	45,9	361,2	47,6	409,2	50,5
государственная пошлина	10,0	10,0	1,4	10,2	1,3	10,4	1,3

Налоговые доходы бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района на 2019 год составят 734,3  тыс. рублей, что меньше предусмотренного на 2018 год 777,3 на 43,0 тыс. рублей, или на 5,5%.

Доля налоговых доходов в структуре доходов бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района на 2019 год составляет 26,0%.

НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ

Данную группу налоговых доходов формирует налог на доходы физических лиц.

Налог на доходы физических лиц на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов рассчитан исходя из оценки поступлений налога в 2018 году, дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц в местные бюджеты, предусмотренных проектом Закона Чувашской Республики «О республиканском бюджете Чувашской Республики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов».

Поступление налога на доходы физических лиц прогнозируется в 2019 году в сумме 27,6 тыс. рублей, что на 4,2 тыс. рублей, или на 17,9% больше предусмотренного в текущем году (23,4 тыс. рублей). В 2020-2021 годах по данному разделу в доход бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района прогнозируется поступление в размере 28,9 тыс. руб. и 30,3 тыс. рублей соответственно.

В структуре налоговых доходов бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района доля налога на доходы физических лиц составляет 3,7%. 

НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Данная группа налоговых платежей формируется доходами от уплаты акцизов на дизельное топливо, доходами от уплаты акцизов на автомобильное топливо.

Налог на товары, реализуемые на территории РФ на 2019 год предусмотрен в сумме 350,1 тыс. рублей, что на уровне предусмотренного на 2018 год (350,1 тыс. рублей). В 2019-2020 годах по данному разделу в доход бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района прогнозируется поступление в размере 361,2тыс. руб. и 409,2 тыс. рублей соответственно.

Доля данных налогов в налоговых доходах Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района по проекту решения на 2019 год составляет 52,3%.

НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД

Данная группа налоговых платежей формируется единым сельскохозяйственным налогом.

Прогноз поступлений по данной группе платежей на 2019 год рассчитан в соответствии с действующим налоговым законодательством.

Налоги на совокупный доход на 2019 год предусмотрены в сумме 9,4 тыс. рублей, что на 90,6 тыс. рублей или в 9 раз меньше предусмотренного на 2018год (100,0 тыс. рублей),на 2020 и 2021 годы – 9,4 тыс. рублей ежегодно.

Доля данных налогов в налоговых доходах Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района по проекту решения на 2019 год составляет 1,2%.

НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО

Данная группа налоговых платежей представлена налогом на имущество физических лиц и земельным налогом.

Налог на имущество физических лиц на 2019 год предусмотрен в сумме 48,0 тыс. рублей, что на уровне в текущем году (48,0 тыс. рублей). В 2020-2021 годах по данному виду доходов в бюджет Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района прогнозируется поступление в размере 72,0 тыс. рублей и 120,0 тыс. рублей соответственно.

Земельный налог на 2019 год предусмотрен в сумме 289,2 тыс. рублей, что на 43,4 тыс. руб.  или на 17,7 % больше чем в 2018 году (245,8 тыс. рублей). В 2021-2021 годах по данному виду доходов в бюджет Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района прогнозируется поступление в размере 289,2 тыс. рублей ежегодно.

В структуре налоговых доходов Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района по проекту решения на 2019 год, доля налогов на имущество составляет 45,9 %. 

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА

Поступление государственной пошлины, зачисляемой в бюджет Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района, прогнозируется в 2019 году в сумме 10,0 тыс. рублей, что в сравнении в текущем году остается на том же уровне (10,0 тыс. рублей), на 2020 и 2021 годы – 10,2 тыс. рублей и 10,4 тыс. рублей  соответственно.

Доля государственной пошлины в налоговых доходах Кугеевского сельского поселенияМариинско-Посадского района по проекту решения на 2019 год составляет 1,3%.

Неналоговые доходы бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района на 2018 год предусмотрены в объеме 670,0 тыс. рублей, что на 450,0 тыс. рублей, или на 48,9 %  больше предусмотренного на 2018 год (220,0 тыс. рублей). В 2020-2021 годах по данному виду доходов в бюджет Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района прогнозируется поступление в размере 670,2 тыс. рублей и 670,4 тыс. рублей соответственно.

В составе неналоговых доходов на 2019 год запланированы:

Доходы от использования имущества, находящиеся в государственной и муниципальной собственности:

- доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности сельских поселений (за исключением земельных участков Муниципальных автономных учреждений, а также земельных участков унитарных предприятий, в том числе казенных) в объеме 570,0 тыс. рублей, или 85,1% от объема неналоговых доходов;

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов в объеме 100,0 тыс. рублей, или 14,9 % от объема неналоговых доходов.

Доля неналоговых доходов в доходах бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района составляет 23,7 %.

Безвозмездные поступления на 2019 год предусмотрены в объеме 1416,8 тыс. рублей и включают в себя дотации, субсидии и субвенции. Относительно первоначально утвержденных безвозмездных поступлений на 2018 год (1435,7 тыс. рублей) меньше на 18,9 тыс. рублей или на 1,3%.В 2020-2021 годах безвозмездные поступления в бюджет Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района прогнозируются в размере 886,9 тыс. рублей и 927,9 тыс. рублей соответственно.

 Значительная сумма субвенций и субсидий будет распределяться по отдельным решениям Кабинета Министров Чувашской Республики.

Доля безвозмездных поступлений в доходах бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района составляет 50,2%.

Объем дотаций на 2019 год запланирован в объеме 744,1 тыс. рублей, с увеличением к уровню 2018 года (1105,7 тыс. рублей) на 32,7% или на 361,6 тыс. рублей.

Дотации бюджетам поселений на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности составляют 244,1 тыс. рублей.

Дотации бюджетам поселений на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов составляют 500,0 тыс. рублей.

Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации  и муниципальных образований(межбюджетные субсидии) на 2019 год предусмотрены в объеме 581,9 тыс. рублей с увеличением к уровню 2018 года (259,3 тыс. рублей) на 124,4%  или на 322,6 тыс. рублей.

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований составляют 90,8 тыс. рублей.

Проект решения предусматривает сохранение целевых направлений субвенций, предусмотренных в 2018 году: на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

3. Расходы бюджета Кугеевскогосельского поселенияМариинско-Посадского района

Структура расходов бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района на 2019 год соответствует рекомендованной Минфином России структуре расходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и состоит из 8 разделов функциональной классификации расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Расходы бюджета сформированы с учетом разграничения расходных полномочий между уровнями бюджетной системы Российской Федерации и рассчитаны исходя из вышеуказанных объемов собственных доходов, безвозмездных поступлений и источников финансирования дефицита бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района.

На 2019 год расходная часть бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района прогнозируется в размере 2821,1 тыс. рублей. По сравнению с назначениями 2018 года (2433,0 тыс. рублей) объемы расходов бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района на 2019 год увеличивается на 388,1 тыс. рублей или на 15,9%.

Структура и динамика расходов бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района по разделам классификации расходов характеризуется следующими данными:

	2018 год тыс. рублей	Проект бюджета
		2019 год		2020 год		2021 год
		сумма, тыс. рублей	доля в общем объеме расходов, в %	сумма, тыс. рублей	доля в общем объеме расходов, в %	сумма, тыс. рублей	доля в общем объеме расходов, в %
1	2	3	4	5	6	7	8
Расходы, всего	2433,0	2821,1	100,0	2275,4	100,0	2320,2	100,0
% к предыдущему году		115,9		80,6		101,9
В том числе условно обусловленные	-	-	-	-	41,3		87,1
Общегосударственные вопросы	1039,2	1053,5	37,3	1082,3	47,6	1082,3	46,6
% к предыдущему году		101,4		102,7		99,5
Национальная оборона	70,7	89,0	3,2	89,0	3,9	89,0	3,8
% к предыдущему году		125,9		100,0		100,0
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	5,0	5,0	0,2	-	-	-	-
% к предыдущему году		-		-		-
Национальная экономика	459,3	863,8	30,6	779,0	34,2	777,1	33,4
% к предыдущему году		188,0		90,1		99,8
Жилищно-коммунальное хозяйство	238,8	250,0	8,9	50,0	2,2	50,0	2,2
% к предыдущему году		104,7		20		100
Культура, кинематография	620,0	559,8	19,8	275,1	12,1	321,8	13,9
% к предыдущему году		90,3		49,1		116,9

ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ

Объем расходов по разделу «Общегосударственные вопросы» на 2019 год составит 1053,5 тыс. рублей, в 2019-2020 годы – 1082,3 тыс. рублей ежегодно.

Бюджетные ассигнования на решение задач общегосударственного значения в 2019 году по сравнению с первоначально предусмотренными проектом на 2018 год (1039,2) увеличивается на 388,1 тыс. рублей или на 15,9%.

В рамках данного раздела будет осуществлено финансирование на функционирование исполнительных и законодательных органов местного самоуправления и другие общегосударственные расходы.

Доля расходов на общегосударственные вопросы в общей структуре расходов бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района составит в 2018 году 37,2%.

Финансовые средства на исполнение расходных обязательств по подразделу «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов  исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» в 2019 году планируются в сумме 1046,5 тыс. рублей по сравнению с объемами 2018 годом (1029,2 тыс. рублей) увеличиваются на 17,3 тыс. рублей или 1,6 %.

Бюджетные ассигнования по данному разделу предусмотрены на обеспечение деятельности аппарата управления Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района.

По подразделу «Резервные фонды» на 2019 год планируется выделение средств в сумме 5,0 тыс. рублей, что остается на уровне в 2018 году (5,0 тыс. рублей).

По подразделу «Другие общегосударственные вопросы» на 2019 год планируется выделение средств в размере 2,0 тыс. рублей.

В данном подразделе предусмотрены средства на обеспечение реализации государственной программы Чувашской Республики «Развитие потенциала государственного управления» на 2012-2020 годы.

НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА

Общий объем расходов по разделу «Национальная оборона» на 2019 год составит 89,0 тыс. рублей и на плановый период 2019 и 2020 годов составит 89,0 тыс. рублей  ежегодно.

Бюджетные ассигнования на решение задач национальной обороны в 2019 году по сравнению с 2018 годом (70,7 тыс. руб.) увеличатся на 18,3 тыс. рублей или на 25,9%.

Доля этих расходов в общей структуре расходов бюджета Кугеевского сельского поселения составит в 2019 году 3,2%.

По подразделу «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» на 2019 год планируется выделение средств в размере 89,0 тыс. рублей, что на 18,3 тыс. рублей больше, чем в 2018 году (70,7 тыс. рублей).

Бюджетные ассигнования по данному подразделу предусмотрены на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Общий объем расходов по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2019 год составит 5,0 тыс. рублей.

Бюджетные ассигнования на решение задач национальной безопасности и правоохранительной деятельности в 2019 году по сравнению с 2018 годом остается на том же уровне и составит 5,0 тыс. рублей.

Доля этих расходов в общей структуре расходов бюджета Кугеевского сельского поселения составит в 2019 году 0,2%.

По подразделу «Обеспечение пожарной безопасности» на 2019 год планируется выделение средств в размере 5,0 тыс. рублей, что и в 2018 году.

Расходы по данному разделу предусмотрены на обеспечение деятельности государственных учреждений, реализующих на территории  Чувашской Республики государственную политику в области пожарной безопасности в рамках муниципальной программы «Повышение безопасности жизнедеятельности населения и территорий».

НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА

Проектом решения на 2018 год бюджетные ассигнования по разделу «Национальная экономика» планируются в сумме 863,8 тыс. рублей. Финансирование на 2019 год по сравнению с объемами на 2018 год (459,3 тыс. рублей) увеличивается  на 404,5 тыс. рублей или на 88,1%.

На 2019-2020 годы расходы по данному разделу намечаются в размере 779,0 тыс. рублей  и 777,1 тыс. рублей соответственно.

Доля расходов по разделу «Национальная экономика» в общем объеме расходов бюджета Кугеевского сельского поселения в 2019 году составит 30,6%.

По подразделу «Сельское хозяйство и рыболовство» в 2019 году предполагаются расходы в сумме 1,8 тыс. рублей;

По подразделу «Дорожное хозяйство» в 2019 году предполагаются расходы в сумме 832,0 тыс. рублей, что на 164,4 тыс. рублей или на 26,4% больше, чем в 2018 году (372,7 тыс. рублей);

По подразделу «Другие опросы в области национальной экономики» в 2019 году предполагаются расходы в сумме 30,0 тыс. рублей.

Бюджетные ассигнования по данному подразделу предусмотрены на осуществление дорожной деятельности, кроме деятельности по строительству, в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов поселения.

ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО

Расходы бюджета по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2019 год планируются в размере 250,0 тыс. рублей и по сравнению с объемом 2018 года (238,8 тыс. рублей) они увеличатся на 11,2 тыс. рублей или 4,7%. На 2020 год, на 2021 год по данному разделу финансирование планируется в сумме 50 тыс. рублей ежегодно.

Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района в 2019 году составит 8,9%.

По подразделу «Благоустройство» в 2019 году планируются расходы в сумме 250,0 тыс. рублей и в сравнении с 2018 годом( 238,8 тыс. руб.) они увеличивается  на 11,2 тыс. рублей или на 4,7%.

В данном подразделе предусмотрены ассигнования на уличное освещение, реализацию мероприятий по благоустройству территории..

КУЛЬТУРА И КИНЕМАТОГРАФИЯ

В проекте решения по данному разделу на 2019 год предусмотрены средства в общей  сумме 559,8 тыс. рублей, что меньше по сравнению с 2018 годом ( 620,0 тыс.рублей) на 60,2 тыс. рублей (на 9,7%).На  плановый 2019 - 2020 годов в сумме 275,1 тыс. рублей , 321,8 тыс. рублей соответственно.

Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района в 2019 году составит 19,8%.

На обеспечение исполнения расходных обязательств по подразделу «Культура» в 2019 году запланировано в сумме 559,80 тыс. рублей, что на 60,2 тыс. рублей (на 9,7%) меньше, чем в 2018 году (620,0 тыс. рублей).

Средства по данному подразделу будут направлены на обеспечение деятельности учреждений в сфере культурно–досугового обслуживания населения.

4. Дефицит бюджета и источники его финансирования

Согласно проекту решения бюджет Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов предлагается утвердить без дефицита.

Контрольно - счетный орган Мариинско-Посадского района считает, что данный проект решения может быть рассмотрен Собранием депутатов Кугеевского сельского поселения Мариинско-Посадского района Чувашской Республики.

 

Председатель Контрольно-счетного

органа Мариинско-Посадского района                                                         Г.Н. Щербакова